Страница телеграм канала НалогPRO

pronalog logo

НалогPRO

3812 подписчиков

Все о налоговых спорах, оптимизации и эффективном прохождении налоговых проверок. Тренды налогового администрирования. Секреты практикующих налоговых юристов. По всем вопросам пишите @j_zzzzz


Входит в категории: Бизнес и стартапы / Политика и экономика
НалогPRO
13.12.2018 09:12
ФНС готова предоставить данные АСК-2. При условии, что компания и ее поставщики письменно согласятся на раскрытие сведений.
Читать

НалогPRO
13.12.2018 09:12
Читать

НалогPRO
12.12.2018 14:12
Осторожно: как из кредитора не стать инвестором Компания возводила ТРЦ. Строила на займы от учредителя (ИП на УСН) и связанных с ним лиц. Инспекция решила, что это были не займы, а инвестиции: сроки возврата займа большие, а проценты незначительные (0,1-0,5%). К тому же гасить займы и проценты стали только после начала выездной проверки, и никаких доходов в период стройки компания не получала (оно и понятно ). И вообще, результат стройки "по факту" будет принадлежать предпринимателю ввиду его участия в обществе. А компанию создали только для того, чтобы вычеты по НДС заявить. ИП на УСН ведь сделать этого не может. И доначислили НДС. С пенями и штрафом вышло ок.41 млн. руб. Нижестоящие суды с этим согласились. Но их поправила кассация. Стройка была реальная, компания зарегистрировала право собственности на объект и заключила договоры аренды. К тому же, ничего не мешало ИП сменить режим с УСН на ОСНО. Постановление АС ЗСО https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/dbeb75b3-b711-48c3-a618-1ee1b9c5e382/2d047907-42ad-4851-a1f3-1098056a1020/A27-1647-2017_20180719_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf P.s. Осторожнее с невозвратными займами внутри группы. Проценты с расходов по таким уже снимают на уровне ВС РФ (дело Русснефть-Брянск https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/42cb8845-e9c1-4521-a0e4-016439c011ab/A09-2657-2016_20170816_Opredelenie.pdf) #разбор_полетов
Читать

НалогPRO
12.12.2018 09:12
В перспективе 10–15 лет ФНС видит себя как сервисную службу, чья IT-инфраструктура тесно взаимодействует в режиме реального времени с «цифровыми процессами» внутри компании-налогоплательщика, в том же режиме проверяя корректность уплаты налогов («автоматическое выполнение налоговых обязательств без усилий»).  https://www.kommersant.ru/doc/3827557
Читать

НалогPRO
11.12.2018 10:12
Методичка Росфинмониторинга по выявлению бенефициаров http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312897/
Читать

НалогPRO
07.12.2018 11:12
О сроке на возврат переплаты Управляющая компания применяла упрощенку. Денежные средства, поступившие от жильцов за коммунальные услуги, в доход не включала. В декабре 2016 от налоговой компания узнала, что надо бы. И что ещё в 2013 превысила лимит по доходам. Компания представила уточненку по УСН к уменьшению. Вот только возвращать переплату налоговики не захотели - три года с 2013 уже прошли Но суд не согласился с таким подходом - ведь о переплате компания узнала лишь в 2016, из письма налоговиков. Значит три года на возврат переплаты не прошли. Постановление АС ПО https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/5127b4f0-251c-4dd9-b1ae-58a9ef26d862/9525b5fc-cef9-4d3c-82ca-89482f67ea20/A12-37503-2017_20180801_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf К слову, с 2018 плата за коммуналку не включается в доход УК (п.4 ст.346.15 НК РФ). #разбор_полетов
Читать

НалогPRO
06.12.2018 10:12
размер уплаченных налогов Во-первых, обратите внимание на сами налоги. К примеру, налог на имущество и транспортный налог говорят о наличии на балансе компании имущества (у фирм-однодневок его, как понимаете, не бывает). Внушительный размер страховых взносов – о большом штате. Во-вторых, сопоставьте размер уплаченных налогов с доходами. Если цена вопроса существенная – имеет смысл сравнить полученные цифры со среднеотраслевыми значениями: ФНС ежегодно публикует такие показатели.
Читать

НалогPRO
06.12.2018 10:12
доходы и расходы за прошлый год Что должно насторожить при анализе этих сведений: а) многомиллиардные обороты при отсутствии какой-либо информации о репутации компании на рынке, контактах и т.д. (нет сайта, телефона и электронной почты; компания не участвует в судебных спорах и гос.заказах, не размещает вакансии в Интернете и т.д.). Согласитесь, сегодня крайне сложно найти живую компанию без единого упоминания в Интернете. б) при многомиллиардных оборотах прибыль компании минимальна либо отсутствует – один из любимых аргументов налоговиков в пользу «транзитных операций» и «технических компаний»; в) доходы компании меньше, чем стоимость реализованных в Ваш адрес товаров (работ, услуг) за тот же период (речь идет о пост-проверке поставщиков). В таком случае, вероятно, контрагент занизил выручку, не уплатив с нее налоги.
Читать

НалогPRO
06.12.2018 10:12
система налогообложения Если компания применяет упрощенку, но выставила Вам счет-фактуру с НДС – не исключены претензии налогового органа. Ведь в таком случае Ваш контрагент должен уплатить НДС в бюджет, несмотря на льготный режим налогообложения. Если об этой обязанности он не знал или позабыл – крайней может оказаться Ваша компания.
Читать

НалогPRO
06.12.2018 10:12
недоимка по налогам и страховым взносам, информация о налоговых правонарушениях Большие суммы недоимки и штрафов, очевидно, могут затруднить исполнение контрагентом своих обязательств – привести к блокировке счетов, аресту имущества и банкротству. Положительный момент: маловероятно, что компания с большими налоговыми доначислениями и штрафами окажется однодневкой. В отношении последних выездные налоговые проверки проводятся крайне неохотно. Оно и понятно: взять-то с них нечего.
Читать

НалогPRO
06.12.2018 10:12
На что обратить внимание при анализе новых данных ФНС? численность работников Небольшой штат сам по себе не говорит о том, что компания однодневка. В некоторых сферах деятельности много сотрудников и не требуется, а многие вспомогательные процессы – ведение учета, правовое сопровождение, кадровая служба, PR и логистика – передаются на аутсорсинг. Тем не менее, численность, явно недостаточная для исполнения условий сделки – повод запросить данные о трудовых ресурсах (включая о штатных сотрудниках, заключенных гражданско-правовых договорах, привлеченных субисполнителях и субподрядчиках и т.д.). Дополнительно можно включить в контракт обязательство о письменном согласовании кандидатуры субисполнителей (субподрядчиков); о представлении списка работников, задействованных в Вашем проекте. Если речь идет о строительстве и проектировании – убедитесь, что в штате контрагента состоят специалисты, включенные в национальный реестр. Был у нас показательный случай. Для обслуживания системы видеонаблюдения и пожаротушения налогоплательщик привлек специализированную организацию. Каждый месяц здание обслуживали порядка 10 сотрудников. Но на проверке выяснилось, что официально в организации трудоустроен лишь один директор. Инспекция усомнилась в реальности работ. К счастью, сохранились списки сотрудников обслуживающей организации, которые подавались для прохода через КПП. Мы нашли этих людей, и в ходе допроса они подтвердили, что выполняли работы. Налоговая вынесла решение в нашу пользу.
Читать

НалогPRO
05.12.2018 13:12
Итак, как открыть новые сведения по компаниям? Информация о численности сотрудников и суммах уплаченных налогов (эти данные рассекретили 01.08.18 и 01.10.18 соответственно) появилась во всех платных сервисах по проверке контрагентов. Здесь можно посмотреть бесплатно: https://www.klerk.ru/tools/opendata/ https://zachestnyibiznes.ru Для тех, кто хочет самостоятельно порыться в файлах ФНС - пошаговая инструкция здесь https://m.1gl.ru/system/content/feature/attachment/184/-153455/ Обновите регламент по проверке контрагентов, скриншоты с новыми данными сохраняйте в досье по контрагентам. В следующем посту - как анализировать новые данные.
Читать

НалогPRO
04.12.2018 16:12
Проверьте свою компанию в новом реестре. Завтра напишу, как это сделать. https://www.kommersant.ru/doc/3819635
Читать

НалогPRO
03.12.2018 10:12
ФНС открыли данные о сумме недоимки и налоговых правоотношениях. Разместить-то разместили, но найти интересующие сведения - тот ещё квест.. https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8165638/
Читать

НалогPRO
30.11.2018 11:11
Специалист не может подменять эксперта Инспекция провела выездную проверку. Привлекла специалиста-оценщика, который установил отклонение цен от среднерыночных. С суммы отклонения доначислила налог на прибыль и НДС. Но суд кассационной инстанции не принял отчет оценщика и отменил доначисления. Ведь по сути налоговый орган провел экспертизу привлеченным специалистом. А так делать нельзя (Определение КС РФ #1749-о от 29.09.16). Причины, по которым налоговики предпочитают называть экспертов специалистами, вполне понятны. Не нужно уведомлять об экспертизе налогоплательщика, который вправе заявить отвод эксперту, ставить дополнительные вопросы, знакомиться с заключением и пр. Постановление ФАС МО: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/d9f342f7-5f4b-46b0-b10b-9f89f9b65a99/015adc9b-cee6-4d7e-aeeb-9703f8e42210/A40-105759-2017_20180824_Reshenija_i_postanovlenija.pdf #разбор_полетов
Читать